BSMV nedir, banka ücretlerine nasıl eklenir?

Banka ücretlerini karşılaştırırken sık karşılaşılan bir karışıklık kaynağı, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’dir (BSMV). Bazı bankalar ücretlerini vergi hariç, bazıları vergi dahil ilan eder; Merkez Bankası’nın azami ücretleri ise vergiyi hiç içermez. Bu rehber, BSMV’nin ne olduğunu ve ücret karşılaştırmasında nasıl dikkate alınacağını anlatıyor.

BSMV’nin dayanağı

BSMV, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu’nda düzenlenir. Kanun’un 28. maddesine göre bankaların yaptıkları işlemler dolayısıyla kendi lehlerine her ne nam ile olursa olsun nakden veya hesaben aldıkları paralar bu vergiye tabidir. Banka ücretleri ve komisyonları da bankanın lehine alınan paralar olduğu için BSMV’ye konu olur.

Kanun’un 33. maddesi vergi oranını düzenler ve Cumhurbaşkanı’na oranları işlem türüne göre belirleme yetkisi verir. TÜRMOB’un 98/11591 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı’na dayanan pratik bilgi derlemesine göre oranlar şöyledir:

İşlem	BSMV oranı
Diğer banka ve sigorta muameleleri (ücret ve komisyonlar dahil)	%5
Tüketici kredilerinde lehe alınan paralar	%15
Kambiyo muamelelerinde satış tutarı	Binde 2

Derleme 2023 tarihlidir ve tüketici kredilerindeki oranın 7 Temmuz 2023’ten itibaren yüzde 15 olarak uygulandığını belirtir. Vergi oranları kararlarla değişebildiği için, bir işlemde uygulanan oranı bankanızın dekontundan ya da bankadan teyit etmeniz en güvenilir yoldur.

Kanun metni ise bir üst sınır koyar: 6802 sayılı Kanun md. 33’e göre verginin kanuni oranı yüzde 15’tir; Cumhurbaşkanı kambiyo dışındaki muamelelerde oranı indirebilir, ancak en fazla kanuni seviyesine kadar artırabilir. Bu sitedeki karşılaştırmalar güncel oranı varsaymaz; BSMV dahil ve hariç ilanları kıyaslarken yalnızca bu yasal yüzde 15 üst sınırını kullanır.

Azami ücretler vergisizdir

Uygulama Talimatı md. 3/e açıktır: sınırlanan ücretlere BSMV dahil değildir. Yani Merkez Bankası’nın 2026 tablosunda mobil EFT için 8.300 TL’ye kadar belirlenen 7,97 TL, vergisiz tutardır. Banka tam sınırı uyguluyor ve vergiyi ayrıca ekliyorsa, ödediğiniz toplam tutar sınırın üzerinde görünür; bu kurala aykırı değildir.

TBB portalında BSMV bilgisi

TBB’nin ücret portalında her satırda “BSMV Bilgisi” sütunu bulunur ve üç değerden birini alır:

• Hariç: İlan edilen tutara vergi ayrıca eklenir.
• Dahil: İlan edilen tutar vergiyi içerir.
• Muaf: İşlem vergiden muaftır.

Sitedeki bütün tablolarda bu bilgi ayrı bir sütunda aynen gösterilir. Aynı kalemde bankalardan birinin vergi dahil, diğerinin hariç ilan etmesi, doğrudan karşılaştırmayı yanıltıcı hâle getirebilir.

VERİ · 26 Eylül 2026 EFT · mobil: 30 bankanın 26 tanesi TBB portalında ilan veriyor. Bu kalemde en düşük ücret (5.000 ₺ gönderimde) Ücretsiz (Enpara Bank, ING, ICBC Turkey ve 5 banka daha); ortanca 7,97 ₺. 8 banka ücretsiz ilan ediyor. 13 banka TCMB azami ücretinin tam sınırında (5.000 ₺ gönderimde).

Sınır karşılaştırmasında BSMV

Sitedeki tablolarda bir ücretin TCMB sınırıyla karşılaştırılması şu mantıkla yapılır:

1. Ücret sınıra eşit ya da altındaysa, vergi dahil ilan edilmiş olsa bile sınır aşılmamıştır.
2. Ücret sınırın üzerinde ve BSMV hariç ilan edilmişse, “sınırın üzerinde” olarak işaretlenir.
3. Ücret sınırın üzerinde ama BSMV dahil ilan edilmişse, vergisiz tutar ilanda yer almadığı için “BSMV dahil ilan” olarak işaretlenir ve kesin bir sınır değerlendirmesi yapılmaz.

Bu yaklaşım, vergi oranı varsayımı yapmadan ilanı olduğu gibi yorumlamayı amaçlar.

Hesap örneği

Bir bankanın mobil EFT’yi vergi hariç 7,97 TL olarak ilan ettiğini ve genel oranın yüzde 5 olduğunu varsayalım:

• Vergisiz ücret: 7,97 TL
• BSMV (%5): 0,40 TL
• Ödenen toplam: 8,37 TL

Aynı bankanın ücreti “BSMV dahil 8,37 TL” olarak ilan etmesi de aynı sonucu verir. Bu örnek yalnızca hesaplamayı göstermek içindir; bankanızın ilanındaki biçimi ve dekonttaki vergi satırını esas alın.

Kredilerde BSMV

Kredi tahsis ücreti gibi kredi ile ilgili tahsilatlarda farklı bir oran söz konusu olabilir; TÜRMOB derlemesi tüketici kredilerinde lehe alınan paralar için yüzde 15 oranını gösterir. Bazı bankalar tahsis ücretini BSMV dahil ilan eder ve bu durumda ilandaki oran yüzde 0,5’in üzerinde görünebilir. Sitedeki ihtiyaç kredisi tahsis ücreti tablosunda bu satırlar “BSMV dahil ilan” olarak ayrıca işaretlenir.

Kısa özet

• BSMV, bankanın lehine aldığı paralar üzerinden hesaplanan bir vergidir.
• Ücret ve komisyonlarda genel oran yüzde 5, tüketici kredilerinde yüzde 15 olarak derlenmiştir; güncel oranı teyit edin.
• TCMB azami ücretlerine BSMV dahil değildir.
• Bankaların ilanlarındaki BSMV bilgisi (hariç, dahil, muaf) karşılaştırmada mutlaka dikkate alınmalıdır.

Dekontta BSMV nasıl görünür?

İşlem yaptığınızda aldığınız dekontta ya da hesap özetinde BSMV çoğunlukla ücretten ayrı bir satır olarak gösterilir. Ücret bilgisinin işlem fişinde açıkça yer alması zorunludur (Talimat md. 6/i); vergi satırı da bu bilginin parçasıdır. Dekontunuzda ücret ve vergi ayrı satırlardaysa, ücret satırını bankanın “BSMV hariç” ilanıyla doğrudan karşılaştırabilirsiniz. Tek satırda toplam tutar görünüyorsa, bu tutarın vergiyi içerdiğini hesaba katın.

Muaf işlemler

TBB portalında bazı satırların BSMV bilgisi “Muaf” olarak ilan edilir. Bu, ilgili işlemin vergiden muaf tutulduğu anlamına gelir; örneğin bazı bankalar belirli kredi türlerinde muafiyet notu düşer. Muafiyetin kapsamını satırın açıklama sütunundan okuyun. Sitedeki tablolarda muaf satırlar da BSMV sütununda aynen gösterilir.

Karşılaştırmada pratik kural

İki bankanın aynı kalemdeki ücretini karşılaştırırken önce BSMV sütununa bakın. İkisi de “hariç” ise tutarları doğrudan karşılaştırabilirsiniz. Biri “dahil” biri “hariç” ise, “hariç” olanın tutarına vergiyi eklediğinizde gerçek karşılaştırma ortaya çıkar. Bu küçük adım, özellikle birkaç liralık transfer ücretlerinde bankaların sıralamasını değiştirebilir.

Vergi oranlarındaki değişiklikler Resmî Gazete’de yayımlanan kararlarla yürürlüğe girer; bankanızın dekontunda gördüğünüz oran, işlem tarihindeki geçerli oranı gösterir.